{"id":9725,"date":"2021-05-04T09:34:42","date_gmt":"2021-05-04T07:34:42","guid":{"rendered":"https:\/\/www.lksnext.com\/es\/?post_type=noticias_boletin&p=9725"},"modified":"2021-05-04T18:01:07","modified_gmt":"2021-05-04T16:01:07","slug":"materia-fiscal-internacional-abril-2021","status":"publish","type":"noticias_boletin","link":"https:\/\/www.lksnext.com\/es\/noticias_boletin\/materia-fiscal-internacional-abril-2021\/","title":{"rendered":"MATERIA FISCAL INTERNACIONAL"},"content":{"rendered":"

CHINA<\/strong><\/h2>\n

Se prorrogan varios incentivos fiscales<\/strong><\/h3>\n

China ha prorrogado varios incentivos fiscales que hab\u00edan expirado, como la deducci\u00f3n \u00fanica para activos fijos de menos de 5 millones de CNY, los incentivos fiscales para las empresas que prestan servicios de calefacci\u00f3n y otros. Los incentivos fiscales prorrogados est\u00e1n relacionados principalmente con el apoyo al desarrollo de las microempresas, la innovaci\u00f3n tecnol\u00f3gica y los desarrollos sociales relevantes.<\/p>\n

La pr\u00f3rroga fue emitida conjuntamente por el Ministerio de Finanzas y la Administraci\u00f3n Estatal de Impuestos mediante la Circular 2021, N\u00ba 6 del 15 de marzo de 2021.<\/p>\n

Las principales pr\u00f3rrogas se exponen a continuaci\u00f3n.<\/p>\n

    \n
  • La deducci\u00f3n \u00fanica para los activos fijos con un valor inferior a 5 millones de CNY (Circular 2018, N\u00ba 54) y los incentivos fiscales para las empresas que proporcionan calefacci\u00f3n (Circular 2019, N\u00ba 38) se han ampliado respectivamente hasta el 31 de diciembre de 2023 y el a\u00f1o 2023.<\/li>\n
  • Los incentivos fiscales relativos a la reubicaci\u00f3n dom\u00e9stica en el marco de la reducci\u00f3n de la pobreza (Circular 2018, N\u00ba 135) se han prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2025.<\/li>\n
  • Otros 6 incentivos (Circular 2016, N\u00ba 114) continuar\u00e1n sin fecha de caducidad.<\/li>\n<\/ul>\n

    Los impuestos que se hayan recaudado antes de la publicaci\u00f3n de la Circular 2021, N\u00ba 6 pueden deducirse del impuesto a pagar por el contribuyente en los meses siguientes o devolverse en consecuencia.<\/p>\n

    Incremento del umbral de exenci\u00f3n del IVA para los peque\u00f1os contribuyentes<\/strong><\/h2>\n

    El Ministerio de Finanzas y la Administraci\u00f3n Estatal de Impuestos (SAT) han anunciado conjuntamente que, entre el 1 de abril de 2021 y el 31 de diciembre de 2022, los peque\u00f1os contribuyentes estar\u00e1n exentos del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido (IVA) siempre que sus ingresos por ventas mensuales no superen los 150.000 CNY o los 450.000 CNY en el caso de una declaraci\u00f3n de impuestos trimestral (los importes anteriores eran, respectivamente, 100.000 CNY y 300.000 CNY).<\/p>\n

    Esta modificaci\u00f3n ha sido aprobada por el SAT mediante la Circular del SAT (2021) N\u00ba 5) para proporcionar m\u00e1s detalles sobre la aplicaci\u00f3n de la modificaci\u00f3n.<\/p>\n

    Se incrementa la deducci\u00f3n por inversiones en I+D<\/strong><\/h3>\n

    A partir del 1 de enero de 2021, una empresa manufacturera que realice actividades de investigaci\u00f3n y desarrollo (I+D) podr\u00e1 reclamar, adem\u00e1s de los gastos reales, una deducci\u00f3n especial del 100% de los gastos reales de I+D (incrementada en un 75%) en el per\u00edodo impositivo en curso si las actividades de I+D no han creado todav\u00eda un activo intangible. Si las actividades de I+D han dado lugar a un activo intangible, la base de amortizaci\u00f3n de dicho intangible ser\u00e1 del 200% del coste incurrido (anteriormente del 175%).<\/p>\n

    Este aumento est\u00e1 previsto en la Circular 2021, N\u00ba 13, emitida conjuntamente por el Ministerio de Hacienda y la Administraci\u00f3n Tributaria del Estado el pasado 31 de marzo de 2021.<\/p>\n

    A efectos de la Circular, una empresa manufacturera es una empresa cuya actividad principal es la fabricaci\u00f3n y m\u00e1s del 50% de los ingresos totales de la empresa se derivan de esa actividad principal.<\/p>\n

    Se integran en un \u00fanico modelo la declaraci\u00f3n de varios impuestos<\/b><\/h3>\n

    Con el fin de reducir la carga de cumplimiento de los contribuyentes, la Administraci\u00f3n Estatal de Impuestos ha integrado las declaraciones de impuestos separadas para diez tipos de impuestos en una sola declaraci\u00f3n.<\/p>\n

    A partir del 1 de junio de 2021, los contribuyentes podr\u00e1n utilizar una \u00fanica declaraci\u00f3n para presentar uno o varios de los siguientes impuestos:<\/p>\n

      \n
    • Impuesto sobre el Uso del Suelo Urbano.<\/li>\n
    • Impuesto sobre Bienes Inmuebles.<\/li>\n
    • Impuesto sobre Veh\u00edculos y Embarcaciones.<\/li>\n
    • Impuesto de Timbre.<\/li>\n
    • Impuesto sobre el Uso de las Tierras Agr\u00edcolas.<\/li>\n
    • Impuesto sobre los Recursos.<\/li>\n
    • Impuesto sobre la Revalorizaci\u00f3n de la Tierra.<\/li>\n
    • Impuesto sobre las Escrituras.<\/li>\n
    • Impuesto Medioambiental.<\/li>\n
    • Impuesto sobre el Tabaco.<\/li>\n<\/ul>\n

      Adem\u00e1s, a partir del 1 de mayo de 2021, los contribuyentes podr\u00e1n presentar una \u00fanica declaraci\u00f3n del IVA, el Impuesto sobre el Consumo, el Impuesto sobre el Mantenimiento y la Construcci\u00f3n Urbana, el recargo y las tasas educativas locales adicionales en la provincia de Hainan, la provincia de Shanxi, Dalian y Xiamen como proyecto piloto.<\/p>\n

      En consecuencia, se han suprimido varias circulares relativas a la presentaci\u00f3n de las declaraciones de los diferentes impuestos, que anteriormente se hac\u00edan por separado.<\/p>\n

      Exenci\u00f3n de aranceles y del IVA en la importaci\u00f3n de materiales relacionados con la innovaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n

      Desde el 1 de enero de 2021 hasta el 31 de diciembre de 2025, China exime del pago de aranceles y el IVA a la importaci\u00f3n de equipos y materiales necesarios por parte de las instituciones de investigaci\u00f3n cient\u00edfica, los centros de desarrollo tecnol\u00f3gico, las universidades y las bibliotecas de los derechos de importaci\u00f3n, siempre que dichos art\u00edculos necesarios no puedan fabricarse en China.<\/p>\n

      El Gobierno tambi\u00e9n ha anunciado la exenci\u00f3n de aranceles a las materias primas, ciertos equipos importados por las empresas dedicadas a la fabricaci\u00f3n de circuitos integrados y m\u00e1quinas de almacenamiento. Esta exenci\u00f3n estar\u00e1 vigente desde el 27 de julio de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2030.<\/p>\n

      Estas exenciones tienen como objetivo apoyar las innovaciones cient\u00edficas y tecnol\u00f3gicas en l\u00ednea con el 14\u00ba Plan Quinquenal de China.<\/p>\n

      \n

      ITALIA<\/strong><\/h2>\n

      Aclaraciones sobre las nuevas pruebas documentales requeridas para justificar las entregas intracomunitarias<\/strong><\/h3>\n

      Las autoridades fiscales confirmaron que las pruebas documentales requeridas en relaci\u00f3n con las entregas intracomunitarias de bienes pueden presentarse de acuerdo con la presunci\u00f3n refutable prevista en el art\u00edculo 45, letra a), del Reglamento (UE) N\u00ba 282\/2011 del Consejo, de 15 de marzo de 2011, en relaci\u00f3n con determinadas exenciones para las operaciones intracomunitarias.<\/p>\n

      No obstante, como ya se se\u00f1al\u00f3 en la Circular N\u00ba 12\/E, de 12 de mayo de 2020, y en las subsiguientes Respuestas a las Resoluciones, los sujetos pasivos tambi\u00e9n pueden seguir bas\u00e1ndose en las aclaraciones realizadas por la Administraci\u00f3n tributaria antes de la aplicaci\u00f3n de las soluciones r\u00e1pidas al sistema europeo del IVA en Italia. En particular, las aclaraciones relevantes incluyen las proporcionadas en la Resoluci\u00f3n N\u00ba 19\/E de 25 de marzo de 2013 con respecto a una posible declaraci\u00f3n del comprador y sus elementos requeridos necesarios para identificar correctamente las partes involucradas en la transacci\u00f3n y los bienes pertinentes.<\/p>\n

      Estas aclaraciones se proporcionaron en la respuesta a la resoluci\u00f3n N\u00ba 141 de 3 de marzo de 2021.<\/p>\n

      Aclaraciones sobre el r\u00e9gimen general de exportaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n

      Las autoridades fiscales confirmaron que tanto los sujetos pasivos establecidos en Italia como los sujetos pasivos establecidos en el extranjero pueden beneficiarse del r\u00e9gimen de exportador habitual.<\/p>\n

      En particular, en la Respuesta a la Resoluci\u00f3n N\u00ba 148, de 4 de marzo de 2021, las autoridades fiscales aclararon que un sujeto pasivo establecido en el extranjero puede beneficiarse del r\u00e9gimen de exportador habitual independientemente del hecho de que est\u00e9 registrado en Italia a efectos del IVA a trav\u00e9s del registro directo del IVA o a trav\u00e9s de la designaci\u00f3n de un representante del IVA italiano.<\/p>\n

      Los exportadores habituales tienen derecho a adquirir servicios y bienes exentos de IVA y a realizar importaciones exentas de IVA (con pocas limitaciones) hasta el importe de las entregas a tipo cero realizadas en el a\u00f1o natural anterior o en los 12 meses anteriores.<\/p>\n

      \n

      BRASIL<\/strong><\/h2>\n

      Exenci\u00f3n arancelaria a la importaci\u00f3n de equipos inform\u00e1ticos y telecomunicaci\u00f3n<\/strong><\/h3>\n

      Con el objetivo de aumentar la competitividad de varios sectores de la econom\u00eda y beneficiar a los consumidores, el Poder Ejecutivo ha reducido al 0% el tipo arancelario a la importaci\u00f3n aplicable a productos que van desde equipos de tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n y telecomunicaciones (por ejemplo, impresoras, tel\u00e9fonos m\u00f3viles, ordenadores port\u00e1tiles) hasta motores hidr\u00e1ulicos, compresores y m\u00e1quinas de secado.<\/p>\n

      Adem\u00e1s, el Poder Ejecutivo ha reducido el tipo de derecho de importaci\u00f3n aplicable a varios bienes de equipo (por ejemplo, maquinaria para secar botellas, congeladores y tornillos), as\u00ed como a determinados bienes de tecnolog\u00eda de la informaci\u00f3n y telecomunicaciones. Por ejemplo, los aranceles de importaci\u00f3n para estos productos, que normalmente oscilan entre cero y 16% para los bienes sujetos al arancel externo com\u00fan (TEC) del MERCOSUR, ahora oscilar\u00e1n entre cero y 14,4%.<\/p>\n

      Los tipos reducidos se aplican en funci\u00f3n del c\u00f3digo arancelario del producto en cuesti\u00f3n. Seg\u00fan el Poder Ejecutivo, como resultado de estas medidas, se espera que los precios disminuyan entre un 2% y un 5%, lo que beneficiar\u00e1 a los consumidores teniendo en cuenta que los precios de estos productos aumentaron significativamente debido a la devaluaci\u00f3n del real brasile\u00f1o en 2020.<\/p>\n

      Estas medidas fueron dispuestas a trav\u00e9s de las Resoluciones 171\/21, 172\/21 y 173\/21, publicadas en el Bolet\u00edn Oficial del 19 de marzo de 2021.<\/p>\n

      Las nuevas tarifas entran en vigor a partir del 26 de marzo de 2021.<\/p>\n

      Whitholding Tax en la fuente a la remuneraci\u00f3n como contraprestaci\u00f3n de los servicios The Software<\/strong><\/h3>\n

      Las Autoridades Fiscales han concluido que la retenci\u00f3n en la fuente se aplica a la remuneraci\u00f3n por software como servicio (SaaS) remitida al extranjero.<\/p>\n

      Seg\u00fan la Agencia Tributaria, el SaaS se considera una prestaci\u00f3n de servicios t\u00e9cnicos, ya que requiere conocimientos especializados en inform\u00e1tica y resulta de estructuras automatizadas con un claro contenido tecnol\u00f3gico. Por lo tanto, teniendo en cuenta lo anterior, se aplica la retenci\u00f3n (WHT) a un tipo del 15% sobre las cantidades pagadas, acreditadas, entregadas, empleadas o remitidas al extranjero como retribuci\u00f3n del SaaS, de acuerdo con el art\u00edculo 17 de la Instrucci\u00f3n Normativa 1.455 de 2014.<\/p>\n

      Estas aclaraciones se hicieron a trav\u00e9s de la Resoluci\u00f3n Privada 99001\/2021, del 29 de marzo de 2021, publicada en el Diario Oficial el 6 de abril de 2021.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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