{"id":23791,"date":"2023-04-05T15:38:20","date_gmt":"2023-04-05T13:38:20","guid":{"rendered":"https:\/\/www.lksnext.com\/es\/?post_type=noticias_boletin&#038;p=23791"},"modified":"2023-04-05T15:38:20","modified_gmt":"2023-04-05T13:38:20","slug":"materia-fiscal-internacional-marzo-2023","status":"publish","type":"noticias_boletin","link":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/noticias_boletin\/materia-fiscal-internacional-marzo-2023\/","title":{"rendered":"MATERIA FISCAL INTERNACIONAL MARZO 2023"},"content":{"rendered":"<p><strong>Reino Unido<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE INCREMENTA EL TIPO DE INTER\u00c9S DE LOS PR\u00c9STAMOS OTORGADOS A LOS EMPLEADOS<\/strong><\/p>\n<p>El Tesoro brit\u00e1nico ha aprobado una normativa que aumentar\u00e1 el tipo de inter\u00e9s oficial de los pr\u00e9stamos entre empleador y empleado para el ejercicio fiscal 2023\/24, aplicable a partir del 6 de abril de 2023. En concreto, el tipo de inter\u00e9s oficial pasa del 2% al 2,25%.<\/p>\n<p>El tipo de inter\u00e9s oficial es la referencia para calcular si un empleado tendr\u00e1 que pagar el impuesto sobre la renta por un pr\u00e9stamo ben\u00e9fico proporcionado por su empleador. Si el asalariado no paga intereses por dicho pr\u00e9stamo o los paga a un tipo inferior al tipo oficial, deber\u00e1 tributar en el IRPF por la diferencia entre ambos. Por ejemplo, el tipo de inter\u00e9s oficial para 2022\/23 es del 2%.<\/p>\n<p>Si un empleado recibe de su empresa un pr\u00e9stamo sin intereses de 50.000 GBP durante todo el a\u00f1o, deber\u00e1 pagar el impuesto sobre la renta por 1.000 GBP (50.000 GBP al 2%). Los pr\u00e9stamos que en total sean inferiores a 10.000 GBP durante el a\u00f1o o que se utilicen para un fin subvencionable est\u00e1n exentos del impuesto.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>B\u00e9lgica<\/strong><\/p>\n<p><strong>PROPUESTA DE UNA IMPORTANTE REFORMA FISCAL<\/strong><\/p>\n<p>El pasado 2 de marzo de 2023, se public\u00f3 un documento sobre la primera fase de una importante reforma fiscal que, entre otras cosas, introducir\u00eda un impuesto m\u00ednimo para las empresas multinacionales (EMN), estimular\u00eda las inversiones y recortar\u00eda el Impuesto sobre las Rentas de las Personas F\u00edsicas para crear un sistema fiscal m\u00e1s justo y moderno.<\/p>\n<p>A continuaci\u00f3n, se resumen los puntos m\u00e1s importantes de la propuesta de reforma:<\/p>\n<p><strong>Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Aumento de la asignaci\u00f3n b\u00e1sica.<\/li>\n<li>Aplicaci\u00f3n del tipo del 45% para rentas superiores a 60.000 euros (actualmente el tipo del 45% se aplica a una renta superior a 46.440 euros).<\/li>\n<li>La bonificaci\u00f3n por trabajo, introducida para fomentar el empleo de las rentas bajas, se suprimir\u00eda m\u00e1s lentamente.<\/li>\n<li>La posibilidad de transferir parte de los ingresos del trabajo al c\u00f3nyuge que no trabaja se eliminar\u00eda progresivamente en un plazo de 20 a\u00f1os.<\/li>\n<li>Supresi\u00f3n de la facilidad de pago de la pensi\u00f3n alimenticia e introducci\u00f3n de una definici\u00f3n clara de coparentalidad.<\/li>\n<li>Aumento de las facilidades fiscales para las familias monoparentales.<\/li>\n<li>Aumento de la prestaci\u00f3n por cuidado de hijos.<\/li>\n<li>Reforma del r\u00e9gimen de opciones sobre acciones.<\/li>\n<li>Introducci\u00f3n de una medida de apoyo fiscal a las pensiones complementarias.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Impuesto sobre Sociedades.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Introducci\u00f3n de un Impuesto sobre Sociedades m\u00ednimo para las empresas multinacionales.<\/li>\n<li>Medidas para evitar la doble imposici\u00f3n de los beneficios de las entidades del grupo.<\/li>\n<li>Transformaci\u00f3n de la exenci\u00f3n por participaci\u00f3n de una deducci\u00f3n en una exenci\u00f3n.<\/li>\n<li>Aumento de la deducci\u00f3n por inversiones sostenibles.<\/li>\n<li>Ampliaci\u00f3n de la deducci\u00f3n fiscal por I+D a las inversiones sostenibles.<\/li>\n<li>Reforma de la deducci\u00f3n por innovaci\u00f3n mediante una aclaraci\u00f3n de la definici\u00f3n de propiedad intelectual.<\/li>\n<\/ul>\n<p><strong>Otras medidas.<\/strong><\/p>\n<ul>\n<li>Simplificaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n de la renta.<\/li>\n<li>Digitalizaci\u00f3n del flujo de facturaci\u00f3n.<\/li>\n<li>Duplicaci\u00f3n de la tributaci\u00f3n anual de las cuentas de valores cuyo valor supere el mill\u00f3n de euros.<\/li>\n<li>Aumento de la seguridad jur\u00eddica de las resoluciones anticipadas concedidas a las empresas.<\/li>\n<li>Sustituci\u00f3n de los dos tipos reducidos de IVA (actualmente del 6% y el 12%) por un \u00fanico tipo reducido del 9%.<\/li>\n<li>Introducci\u00f3n de un tipo de IVA del 0% para las entregas de verduras, frutas, medicamentos, pa\u00f1ales y otros productos para la protecci\u00f3n de la higiene \u00edntima; y el transporte p\u00fablico.<\/li>\n<li>Mantenimiento de un tipo del 6% para la electricidad, el gas natural, el agua corriente y la calefacci\u00f3n de uso dom\u00e9stico.<\/li>\n<li>Aplicaci\u00f3n de un tipo de IVA reducido permanente para la demolici\u00f3n y reconstrucci\u00f3n de edificios.<\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<p><strong>Brasil<\/strong><\/p>\n<p><strong>NUEVAS NORMAS EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA<\/strong><\/p>\n<p>El Gobierno ha regulado la opci\u00f3n de aplicar las nuevas normas de precios de transferencia establecidas por la Medida Provisional 1152\/2022 a las operaciones vinculadas realizadas en el a\u00f1o natural 2023.<\/p>\n<p>Como antecedente, la Medida Provisoria 1152\/2022 proporcion\u00f3 nuevas reglas de precios de transferencia alineadas con las Directrices de la OCDE en diciembre de 2022, que tienen por objeto determinar la base para el c\u00e1lculo del Impuesto sobre la Renta de las Personas Jur\u00eddicas (IRPJ) y la Contribuci\u00f3n Social sobre la Renta Neta (CSLL) de las personas jur\u00eddicas domiciliadas en Brasil que realicen operaciones vinculadas con partes vinculadas en el extranjero. La aplicaci\u00f3n de la Medida Provisoria 1152\/2022 es opcional para el a\u00f1o calendario 2023 y obligatoria a partir de 2024.<\/p>\n<p>Teniendo en cuenta lo anterior, a trav\u00e9s de la Instrucci\u00f3n Normativa 2132\/2023, el gobierno regul\u00f3 el ejercicio de la opci\u00f3n para que los contribuyentes anticipen los efectos de la Medida Provisoria 1152\/2022 al a\u00f1o calendario 2023.<\/p>\n<p>As\u00ed, el proceso para optar irrevocablemente por esta opci\u00f3n deber\u00e1 realizarse en el periodo comprendido entre el 1 de septiembre de 2023 y el 30 de septiembre de 2023 mediante la apertura de un proceso digital a trav\u00e9s del Portal del Centro Virtual de Servicios (Portal e-CAC) y adjuntando el plazo de opci\u00f3n contenido en el Anexo de la Instrucci\u00f3n Normativa 2132\/2023.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Colombia<\/strong><\/p>\n<p><strong>DESCRIPCI\u00d3N DE CUANDO UN TRABAJADOR A DISTANCIA GENERA UN ESTABLECIMIENTO PERMAMENTE<\/strong><\/p>\n<p>La Direcci\u00f3n de Impuestos Nacionales (DIAN) ha establecido que para determinar si las actividades desarrolladas por un empleado a distancia en Colombia crean un establecimiento permanente (EP), de acuerdo con la normatividad interna, dichas actividades no deben ser preparatorias o auxiliares, es decir, deben formar parte de la actividad esencial, significativa o principal de la sociedad extranjera.<\/p>\n<p>Adicionalmente, para determinar que las actividades desarrolladas en el pa\u00eds por un empleado a distancia crean un EP para una sociedad extranjera, dicho empleado debe tener habitualmente facultades o ejecutar actos o acuerdos vinculantes para la sociedad.<\/p>\n<p>La DIAN se remite a los p\u00e1rrafos 59 y 60 de los Comentarios al art\u00edculo 5 del Modelo de Convenio de la OCDE (2017). La DIAN se\u00f1al\u00f3 que, para determinar si la sociedad extranjera tiene un EP en el pa\u00eds, se debe analizar si las actividades desarrolladas en un lugar fijo de negocios constituyen una parte esencial y significativa de las actividades de la sociedad. Adicionalmente, la DIAN explic\u00f3 que las actividades preparatorias est\u00e1n encaminadas a la ejecuci\u00f3n de las actividades esenciales y significativas de la empresa y generalmente se realizan con anterioridad a otra actividad durante un corto per\u00edodo de tiempo. Las actividades auxiliares generalmente sirven de apoyo a otras actividades y no requieren la utilizaci\u00f3n de una parte importante de los activos o del personal de la empresa.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Lituania<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE INCREMENTA EL UMBRAL DE REGISTO DEL IVA<\/strong><\/p>\n<p>El parlamento lituano ha propuesto modificar la Ley del IVA con el objetivo de incrementar el umbral que establece la obligatoriedad de registrarse a efectos del IVA.<\/p>\n<p>Seg\u00fan la propuesta del parlamento, el umbral para registrarse como contribuyente del IVA en Lituania se incrementar\u00eda a 65.000 euros. Actualmente, los contribuyentes en Lituania est\u00e1n obligados a registrarse como sujetos pasivos del IVA si su volumen de negocios por la venta de bienes y\/o servicios durante los \u00faltimos 12 meses naturales supera los 45.000 euros.<\/p>\n<p>De aprobarse, las modificaciones entrar\u00edan en vigor el 1 de enero de 2024.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Uni\u00f3n Europea<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE PRESENTAN LAS ORIENTACIONES DE LA POL\u00cdTICA FISCAL PARA EL EJERCICIO 2024<\/strong><\/p>\n<p>El pasado 8 de marzo de 2023, la Comisi\u00f3n Europea public\u00f3 una Comunicaci\u00f3n al Consejo sobre orientaciones de pol\u00edtica fiscal para 2024. Esta Comunicaci\u00f3n tiene por objeto orientar a los Estados miembros sobre la coordinaci\u00f3n de las pol\u00edticas fiscales para 2024, que deben garantizar la sostenibilidad de la deuda a medio plazo y promover un crecimiento sostenible e integrador en todos los Estados miembros.<\/p>\n<p>Con la Comunicaci\u00f3n, la Comisi\u00f3n invita especialmente a los Estados miembros a:<\/p>\n<ul>\n<li>Incluyan en sus programas de estabilidad y convergencia la forma en que sus planes fiscales garantizar\u00e1n el respeto del valor de referencia del 3% del PIB para el d\u00e9ficit, as\u00ed como una reducci\u00f3n plausible y continua de la deuda, o que la deuda se mantenga en niveles prudentes a medio plazo.<\/li>\n<li>Explicar c\u00f3mo se espera que sus planes de reforma e inversi\u00f3n contribuyan a la sostenibilidad fiscal, al crecimiento sostenible e integrador y a las transiciones ecol\u00f3gica y digital.<\/li>\n<li>Garanticen una inversi\u00f3n p\u00fablica de alta calidad, el uso eficaz del Mecanismo de Recuperaci\u00f3n y Resiliencia (DRR) y otros fondos de la UE, en particular a la luz de las transiciones ecol\u00f3gica y digital y de los objetivos de resiliencia.<\/li>\n<li>Seguir eliminando gradualmente las medidas p\u00fablicas de apoyo a la energ\u00eda, si los precios de la energ\u00eda al por mayor se mantienen estables y los menores costes de la energ\u00eda se repercuten en los precios al por menor seg\u00fan lo previsto actualmente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>La Comisi\u00f3n anunci\u00f3 adem\u00e1s que la cl\u00e1usula general de salvaguardia del Pacto de Estabilidad y Crecimiento se desactivar\u00e1 a finales de 2023, ya que las evaluaciones previas se\u00f1alan que la econom\u00eda europea ha salido de un per\u00edodo de grave recesi\u00f3n econ\u00f3mica.<\/p>\n<p>Las orientaciones publicadas se actualizar\u00e1n seg\u00fan sea necesario, en particular teniendo en cuenta la situaci\u00f3n econ\u00f3mica mundial y los debates sobre la revisi\u00f3n en curso de la gobernanza econ\u00f3mica.<\/p>\n<p>Adem\u00e1s de las orientaciones de hoy, la Comisi\u00f3n tiene previsto presentar recomendaciones presupuestarias espec\u00edficas por pa\u00eds como parte del paquete de primavera del Semestre Europeo en mayo de 2023, tras los debates del Consejo Econ\u00f3mico y Financiero (ECOFIN) y del Eurogrupo.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Tailandia<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE APRUEBA LA APLICACI\u00d3N DEL IMPUESTO M\u00cdNIMO GLOBAL CONFORME AL PILAR II<\/strong><\/p>\n<p>El gobierno ha aprobado una propuesta para recaudar el impuesto m\u00ednimo global en Tailandia en l\u00ednea con el Segundo Pilar del Marco Inclusivo sobre BEPS de la OCDE\/G20.<\/p>\n<p>El pasado 7 de marzo de 2023, el Consejo de Ministros orden\u00f3 al Departamento de Hacienda que redactar\u00e1 la correspondiente normativa y determinara las directrices adecuadas para:<\/p>\n<ul>\n<li>Recaudar el impuesto complementario de conformidad con el Segundo Pilar.<\/li>\n<li>Asignar el 50-70% de la recaudaci\u00f3n del impuesto complementario al Fondo de Mejora de la Competitividad Nacional para Industrias Espec\u00edficas en virtud de la Ley de Mejora de la Competitividad Nacional para Industrias Espec\u00edficas B.E. 2560 (2017) (sujeto a nuevas discusiones con la Junta de Inversiones (BOI)).<\/li>\n<li>Entregar informaci\u00f3n sobre los pagadores del impuesto complementario a la BOI.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Se asignaron a la BOI las siguientes tareas:<\/p>\n<ul>\n<li>Modificar la Ley de Mejora de la Competitividad Nacional para las Industrias Objetivo B.E. 2560 (2017) para aumentar las fuentes de financiaci\u00f3n mediante la recaudaci\u00f3n del impuesto complementario, con el fin de apoyar la aplicaci\u00f3n de medidas de promoci\u00f3n de la inversi\u00f3n.<\/li>\n<li>Proponer medidas para mejorar la competitividad subvencionando a los inversores cualificados.<\/li>\n<li>Proponer medidas para mitigar el impacto de las nuevas directrices de recaudaci\u00f3n de impuestos en virtud de la Ley de Promoci\u00f3n de Inversiones B.E. 2520 (1977).<\/li>\n<\/ul>\n<p>El Gabinete toma nota de que el Departamento de Hacienda est\u00e1 redactando actualmente una ley sobre la recaudaci\u00f3n del impuesto complementario, que se espera que se publique en 2023 y entre en vigor en 2025.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Croacia<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE PROPONE PROLONGAR EL TIPO REDUCIDO DEL IVA A LOS PRODUCTOS DE CALEFACCI\u00d3N<\/strong><\/p>\n<p>Se ha presentado al Parlamento un proyecto de Ley que prorroga la aplicaci\u00f3n del tipo reducido al suministro de productos de calefacci\u00f3n y se espera que se apruebe durante el mes de marzo de 2023.<\/p>\n<p>Debido a la persistente inflaci\u00f3n en Croacia, el Gobierno ha decidido prolongar la aplicaci\u00f3n del tipo reducido del IVA del 5% en lugar del tipo general del IVA del 13% sobre el suministro de gas natural, calefacci\u00f3n urbana, le\u00f1a, pellets, briquetas y astillas de madera.<\/p>\n<p>El Gobierno introdujo el tipo reducido en estos suministros como medida temporal en 2022 y en un principio ten\u00eda previsto mantenerlo en vigor hasta el 31 de marzo de 2023. En respuesta a la inflaci\u00f3n actual, el Gobierno ha anunciado que prorrogar\u00e1 la aplicaci\u00f3n del tipo reducido un a\u00f1o, hasta el 31 de marzo de 2024.<\/p>\n<p>Se ha presentado al Parlamento un proyecto de ley que prorroga la aplicaci\u00f3n del tipo reducido al suministro de productos de calefacci\u00f3n y se espera que se promulgue a finales de marzo de 2023.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Polonia<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE APRUEBA UN NUEVO MERCANISMO PARA RECUPERAR EL IVA EN VIRTUD DE LOS REG\u00cdMENES ESPECIALES DE LA UE<\/strong><\/p>\n<p>El pasado13 de marzo de 2023, el Presidente firm\u00f3 las enmiendas a la Ley de Ejecuci\u00f3n Administrativa destinadas a racionalizar los procedimientos administrativos de ejecuci\u00f3n y aumentar su eficacia, mediante la introducci\u00f3n de mecanismos que permiten la recuperaci\u00f3n forzosa del IVA de los sujetos pasivos que no han pagado impuestos y de los contribuyentes no residentes que han liquidado las cuotas del IVA en virtud de los reg\u00edmenes especiales de la UE para los servicios prestados por v\u00eda electr\u00f3nica, seg\u00fan lo dispuesto en el Reglamento por el que se establecen disposiciones de aplicaci\u00f3n de la Directiva 2006\/112\/CE relativa al sistema com\u00fan del impuesto sobre el valor a\u00f1adido (2011\/282).<\/p>\n<p>La ley modificada introduce un nuevo t\u00edtulo ejecutivo, a saber, una declaraci\u00f3n del IVA para las liquidaciones del IVA en virtud de los reg\u00edmenes especiales de la UE para los servicios prestados por v\u00eda electr\u00f3nica, que permitir\u00e1 una recuperaci\u00f3n m\u00e1s eficiente de los cr\u00e9ditos de los sujetos pasivos que no sean residentes o no est\u00e9n registrados en Polonia y hayan presentado una declaraci\u00f3n del IVA en otro Estado miembro. Anteriormente, no exist\u00eda ning\u00fan mecanismo para la ejecuci\u00f3n de la recuperaci\u00f3n del IVA liquidada en virtud de los reg\u00edmenes especiales de la UE si el lugar de una transacci\u00f3n fuera Polonia y la residencia o domicilio social del sujeto pasivo y el pa\u00eds de su identificaci\u00f3n a efectos del IVA fuera otro Estado miembro, donde se present\u00f3 la declaraci\u00f3n del IVA.<\/p>\n<p>Las disposiciones anteriores entrar\u00e1n en vigor al d\u00eda siguiente de la publicaci\u00f3n de la Ley en el Bolet\u00edn Oficial.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Rusia<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE PROPONE MODIFICAR EL LISTADO DE EQUIPOS TECNOL\u00d3GICOS EXENTOS DE IVA<\/strong><\/p>\n<p>El Gobierno ha propuesto modificar la lista de equipos tecnol\u00f3gicos que no se producen en Rusia y cuya importaci\u00f3n est\u00e1 exenta del IVA.<\/p>\n<p>Entre otros, se a\u00f1adir\u00e1n a la lista modificada los equipos para la fundici\u00f3n y el tratamiento del acero fuera del horno.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>OCDE<\/strong><\/p>\n<p><strong>LOS CONTRIBUYENTES INSTAN SIMPLIFICAR LA DECLARACI\u00d3N DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES DEL PILAR II Y AUMENTAR LA CERTIDUMBRE FISCAL<\/strong><\/p>\n<p>El pasado 16 de marzo de 2023, representantes de diversos grupos de inter\u00e9s, grandes empresas y asesores fiscales manifestaron a la Organizaci\u00f3n para la Cooperaci\u00f3n y el Desarrollo Econ\u00f3mico (OCDE) su preocupaci\u00f3n por la complejidad que entra\u00f1a la declaraci\u00f3n de impuestos para el Segundo Pilar y su deseo de desarrollar un m\u00e9todo que mejore la certidumbre fiscal.<\/p>\n<p>Asistieron a una reuni\u00f3n con la OCDE y el debate se centr\u00f3 en la preparaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades y en cuestiones de seguridad fiscal. La OCDE tiene la intenci\u00f3n de estudiar las sugerencias formuladas durante la consulta, que dar\u00e1n lugar a orientaciones adicionales.<\/p>\n<p>Como parte del trabajo en curso sobre la &#8220;soluci\u00f3n de los dos pilares&#8221;, el Marco Inclusivo (MI) solicit\u00f3 la aportaci\u00f3n de las partes interesadas sobre aspectos de cumplimiento y coordinaci\u00f3n. El objetivo era lograr resultados coordinados para las entidades multinacionales (EMN), minimizando al mismo tiempo las cargas de cumplimiento y evitando el riesgo de doble imposici\u00f3n.<\/p>\n<ul>\n<li>Preparaci\u00f3n de la declaraci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Uno de los temas candentes fueron las declaraciones informativas relativas a la propuesta global contra la erosi\u00f3n de la base imponible (GloBE) en el marco del segundo pilar. Estas declaraciones tienen por objeto recabar informaci\u00f3n sobre la cantidad y el tipo de informaci\u00f3n que las empresas multinacionales deben recopilar, conservar y notificar con arreglo a las normas GloBE. En general, las partes interesadas instaron a la OCDE a simplificar la preparaci\u00f3n del informe limitando el volumen de informaci\u00f3n declarable. Los oradores tambi\u00e9n animaron a la OCDE a racionalizar todo el proceso bas\u00e1ndose en un enfoque est\u00e1ndar con un resultado coordinado.<\/p>\n<ul>\n<li>Aumentar la seguridad fiscal.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El otro elemento clave de la consulta se refer\u00eda a la seguridad fiscal. La certidumbre fiscal pretende perfilar diversos mecanismos, entre ellos la evitaci\u00f3n y resoluci\u00f3n de litigios.<\/p>\n<p>Las partes interesadas subrayaron que los impuestos m\u00ednimos nacionales complementarios (QDMTT) constituir\u00edan la espina dorsal del marco de imposici\u00f3n m\u00ednima, ya que ser\u00edan el primer paso de la imposici\u00f3n m\u00ednima global, seguido de otras medidas de recaudaci\u00f3n.<\/p>\n<p>Las partes interesadas subrayaron la importancia de desarrollar un m\u00e9todo que mejore la seguridad fiscal. As\u00ed, por ejemplo, los QDMTT se basan en normas contables que difieren de las normas consolidadas exigidas para la regla de inclusi\u00f3n de ingresos (IIR). En consecuencia, esto podr\u00eda crear una discrepancia en el c\u00e1lculo del tipo impositivo efectivo (ETR).<\/p>\n<p>Los participantes tambi\u00e9n pidieron instrumentos de resoluci\u00f3n de litigios m\u00e1s productivos, incluido el desarrollo de una evaluaci\u00f3n de riesgos coordinada con car\u00e1cter vinculante.<\/p>\n<ul>\n<li>Nuevos desarrollos a seguir.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El grupo de trabajo n\u00ba 11 de la OCDE, confirm\u00f3 que, como pr\u00f3ximo paso, la OCDE planear\u00e1 ajustar la declaraci\u00f3n informativa bas\u00e1ndose en las aportaciones de las partes interesadas y tambi\u00e9n proporcionar\u00e1 orientaciones administrativas actualizadas. Esto incluir\u00e1 el desarrollo de un m\u00e9todo para que las EMN de las jurisdicciones habilitadas no tengan que preparar c\u00e1lculos GloBE aparte del QDMTT requerido para las jurisdicciones locales.<\/p>\n<p>La OCDE tambi\u00e9n intentar\u00e1 especificar m\u00e1s el tratamiento fiscal del ETR teniendo en cuenta las diferentes interpretaciones para aumentar la seguridad fiscal.<\/p>\n<p>Para contextualizar, el objetivo del concepto GloBE es garantizar que las empresas multinacionales (EMN) con ingresos superiores a 750 millones de euros paguen al menos un nivel m\u00ednimo de impuestos &#8211; a un tipo efectivo (ETR) del 15% &#8211; sobre los ingresos obtenidos en cada una de las jurisdicciones en las que operan. Para la recaudaci\u00f3n de estos impuestos, las jurisdicciones pueden aplicar impuestos m\u00ednimos nacionales complementarios si cumplen las normas GloBE, denominados impuestos m\u00ednimos nacionales complementarios admisibles (QDMTT).<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Italia<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE APRUEBAN NUEVAS DIRECTRICES PARA LA REFORMA FISCAL PREVISTA<\/strong><\/p>\n<p>El pasado 16 de marzo de 2023, el Consejo de Ministros aprob\u00f3 un proyecto de Ley para la revisi\u00f3n del sistema fiscal italiano con el objetivo de reducir la presi\u00f3n fiscal sobre los contribuyentes y el n\u00famero de litigios fiscales, mejorar la relaci\u00f3n entre las autoridades fiscales y los contribuyentes, y perfilar un sistema atractivo para los inversores extranjeros.<\/p>\n<p>El proyecto de Ley incluye 22 art\u00edculos en los que se establecen los principios y directrices generales que deber\u00e1 seguir el Gobierno en la aplicaci\u00f3n de la reforma fiscal. Las principales \u00e1reas de modificaci\u00f3n ser\u00e1n:<\/p>\n<ul>\n<li>La revisi\u00f3n del sistema del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas, mediante la revisi\u00f3n de los tipos impositivos aplicables y las exenciones, la introducci\u00f3n de un impuesto sustitutivo favorable sobre la parte de la renta imponible que exceda de la mayor cuant\u00eda de renta determinada para los 3 ejercicios fiscales anteriores, y la racionalizaci\u00f3n de las deducciones disponibles.<\/li>\n<li>La revisi\u00f3n del sistema del Impuesto sobre Sociedades, introduciendo un tipo reducido sobre los ingresos de las empresas que, en los 2 ejercicios fiscales siguientes, reinviertan sus beneficios en nuevas inversiones cualificadas y nuevas contrataciones, sin distribuirlos.<\/li>\n<li>La revisi\u00f3n del sistema del Impuesto sobre el Valor A\u00f1adido mediante la revisi\u00f3n de la definici\u00f3n de hecho imponible y de las exenciones y deducciones disponibles, y la racionalizaci\u00f3n de los tipos de IVA aplicables y de las normas relativas a los grupos de IVA.<\/li>\n<li>La supresi\u00f3n del impuesto regional sobre las actividades productivas (IRAP).<\/li>\n<li>La revisi\u00f3n del estatuto de los derechos del contribuyente.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El proyecto de Ley se presentar\u00e1 al Parlamento para su aprobaci\u00f3n.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Per\u00fa<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE APRUEBA EL INTER\u00c9S M\u00cdNIMO APLICABLE A PR\u00c9STAMOS A EFECTOS DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES<\/strong><\/p>\n<p>El pasado 15 de enero de 2023 se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial el Decreto Legislativo n\u00ba 1.545, el cual modifica el tipo de inter\u00e9s aplicable a los pr\u00e9stamos otorgados a t\u00edtulo gratuito o a una tasa inferior a la establecida en el art\u00edculo 26 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.<\/p>\n<p>El Decreto Legislativo en cuesti\u00f3n modifica el art\u00edculo 26 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades de la siguiente manera:<\/p>\n<ul>\n<li>Los pr\u00e9stamos emitidos en moneda nacional devengar\u00e1n intereses a una tasa no menor a la tasa activa de mercado promedio mensual en moneda nacional (TAMN), publicada por la Superintendencia de Banca, Seguros y Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (SBS), multiplicada por un factor de ajuste.<\/li>\n<li>Los pr\u00e9stamos emitidos en moneda extranjera devengar\u00e1n intereses a un tipo no inferior a la tasa activa de mercado promedio mensual en moneda extranjera (TAMEX), publicada por la SBS, y multiplicado por un factor de ajuste.<\/li>\n<li>El factor de ajuste inicial para los pr\u00e9stamos en moneda nacional es de 0,42; en el caso de los pr\u00e9stamos en moneda extranjera, el factor de ajuste es de 0,65.<\/li>\n<li>El Ministerio de Econom\u00eda y Finanzas podr\u00e1 actualizar dichos factores de ajuste mediante decreto.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Anteriormente, el art\u00edculo 26 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades establec\u00eda que los pr\u00e9stamos en moneda nacional devengan intereses a una tasa no menor a la TAMN, con el factor de ajuste que corresponda. En el caso de pr\u00e9stamos emitidos en moneda extranjera, los intereses se devengar\u00e1n a una tasa no inferior a la Tasa Interbancaria de Londres (LIBOR) promedio a 6 meses vigente durante el \u00faltimo semestre del a\u00f1o anterior.<\/p>\n<p>Este Decreto entrar\u00e1 en vigor el 1 de enero de 2024.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Reino Unido SE INCREMENTA EL TIPO DE INTER\u00c9S DE LOS PR\u00c9STAMOS OTORGADOS A LOS EMPLEADOS El Tesoro brit\u00e1nico ha aprobado una normativa que aumentar\u00e1 el tipo de inter\u00e9s oficial de los pr\u00e9stamos entre empleador y empleado para el ejercicio fiscal 2023\/24, aplicable a partir del 6 de abril de 2023. 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