{"id":31721,"date":"2024-05-02T14:27:12","date_gmt":"2024-05-02T12:27:12","guid":{"rendered":"https:\/\/www.lksnext.com\/es\/?post_type=noticias_boletin&#038;p=31721"},"modified":"2024-05-02T14:27:12","modified_gmt":"2024-05-02T12:27:12","slug":"materia-fiscal-internacional-abril-2024","status":"publish","type":"noticias_boletin","link":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/noticias_boletin\/materia-fiscal-internacional-abril-2024\/","title":{"rendered":"MATERIA FISCAL INTERNACIONAL ABRIL 2024"},"content":{"rendered":"<h2><strong>Australia<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>RESOLUCI\u00d3N DE LA AGENCIA TRIBUTARIA EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA: PR\u00c9STAMO INTRAGRUPO<\/strong><\/h3>\n<p>El Tribunal Federal Plenario ha emitido una importante resoluci\u00f3n (caso Singapore Telecom Australia Investments Pty Ltd v. Commissioner of Taxation [2024] FCAFC 29 de 8 de marzo de 2024) en materia de precios de transferencia, en la que se trata la modificaci\u00f3n de condiciones en los pr\u00e9stamos intragrupo.<\/p>\n<p>Los criterios expuestos por el Tribunal se resumen en los siguientes puntos:<\/p>\n<ul>\n<li>Como regla general las normas sobre precios de transferencia deben aplicarse sobre una base anual, y no considerando el acuerdo en su conjunto a lo largo de varios a\u00f1os.<\/li>\n<li>Espec\u00edficamente para el pr\u00e9stamo objeto de an\u00e1lisis, el acuerdo en cuesti\u00f3n ten\u00eda la naturaleza de financiaci\u00f3n a vendedores y, por lo tanto, deber\u00eda valorarse como tal, y no como una transacci\u00f3n del mercado de deuda. Asimismo, al fijar el precio del acuerdo de financiaci\u00f3n a proveedores, debe incluirse la garant\u00eda de la empresa matriz sin comisiones de garant\u00eda expl\u00edcitas, ya que el contribuyente la incluy\u00f3 al fijar el precio de la transacci\u00f3n como si de una transacci\u00f3n del mercado de deuda se tratase.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Queda por ver si el contribuyente decide presentar una solicitud de autorizaci\u00f3n especial ante el Tribunal Superior (es decir, para el recurso final).<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Rep\u00fablica Eslovaca<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>SE PROPONEN REFORMAS DE \u00cdNDOLE FISCAL PARA EL EJERCICIO 2024<\/strong><\/h3>\n<p>El Ministerio de Finanzas ha preparado un proyecto de ley en el que se prev\u00e9n reformas en \u00e1reas estructurales clave.<\/p>\n<p>El proyecto se basa en el Reglamento 1466\/97 de la UE y en el Reglamento 2021\/241 de la UE. Las principales medidas que contempla el proyecto de ley en cuesti\u00f3n son las siguientes, entre otras:<\/p>\n<ul>\n<li>Mejora de la eficacia en la recaudaci\u00f3n del IVA: se plantea una definici\u00f3n clara del concepto de fraude fiscal en relaci\u00f3n con las alertas de software, de manera que sea m\u00e1s sencillo evaluar la participaci\u00f3n en el fraude.<\/li>\n<li>Racionalizaci\u00f3n de los procesos de cobro de impuestos impagados.<\/li>\n<li>Remisi\u00f3n electr\u00f3nica de las facturas por parte de los contribuyentes (<em>eFactura<\/em>). La Rep\u00fablica Eslovaca se prepara para la implantaci\u00f3n de un sistema de car\u00e1cter electr\u00f3nico de remisi\u00f3n de facturas por parte de los contribuyentes.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estas medidas responden a la necesidad de la Rep\u00fablica Eslovaca de afrontar los siguientes retos que se le plantean:<\/p>\n<ul>\n<li>Mejorar la calidad de los servicios (atenci\u00f3n telem\u00e1tica) y apoyar un enfoque orientado al cliente en la Administraci\u00f3n Tributaria.<\/li>\n<li>Necesidad de ofrecer a los contribuyentes una Administraci\u00f3n moderna. Para ello se prev\u00e9n medidas como la inserci\u00f3n de c\u00f3digos QR en los documentos tributarios que permitan reducir el n\u00famero de errores en el pago de impuestos, tasas o multas por parte de los contribuyentes. Los primeros documentos con un c\u00f3digo QR se enviar\u00e1n a los contribuyentes en mayo\/junio de 2024.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Asimismo, se prev\u00e9 implantar un sistema de <em>\u201cprecumplimentaci\u00f3n\u201d<\/em> de las declaraciones de IRPF de los contribuyentes que tengan rendimientos del trabajo. De esta manera, se busca facilitar el cumplimiento de las obligaciones tributarias por parte de los contribuyentes.<\/p>\n<p>Por otro lado, el Ministerio de Finanzas est\u00e1 preparando un anteproyecto de ley, que modificar\u00eda la Ley de Intercambio Autom\u00e1tico de Informaci\u00f3n sobre Cuentas Financieras con el objetivo de aplicar la <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_e2_41_eng_2011_tt__ad8\">Directiva de modificaci\u00f3n de la Directiva de 2011 sobre cooperaci\u00f3n administrativa (2023\/2226) (DAC8)<\/a>.<\/p>\n<p>La preparaci\u00f3n del proyecto de ley tambi\u00e9n se basa en el marco global acordado para el intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n sobre criptoactivos (CARF) y la norma com\u00fan revisada para la comunicaci\u00f3n de informaci\u00f3n sobre cuentas financieras (CRS), que fue adoptada por la OCDE en 2023.<\/p>\n<p>El proyecto de ley introducir\u00e1 la obligaci\u00f3n de que los proveedores de servicios de criptoactivos notifiquen a las autoridades fiscales la informaci\u00f3n sobre los criptoactivos utilizados con fines de pago e inversi\u00f3n, que las autoridades fiscales, como autoridad competente, intercambiar\u00e1n con otros Estados miembros de la UE y Estados contratantes.<\/p>\n<p>El \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n del intercambio autom\u00e1tico de informaci\u00f3n sobre cuentas financieras tambi\u00e9n se ampliar\u00e1 para incluir el dinero electr\u00f3nico y las monedas digitales de los bancos centrales de acuerdo con el SIR revisado.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Jap\u00f3n<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>SE APRUEBAN MODIFICACIONES DE \u00cdNDOLE FISCAL PARA EL EJERCICIO 2024<\/strong><\/h3>\n<p>Jap\u00f3n ha aprobado un paquete de reformas que abarca diversos \u00e1mbitos fiscales e incluye las siguientes medidas relacionadas con el Impuesto sobre Sociedades y la fiscalidad internacional:<\/p>\n<ul>\n<li>Introducci\u00f3n de incentivos fiscales para promover la producci\u00f3n nacional en cinco sectores estrat\u00e9gicos: semiconductores, veh\u00edculos el\u00e9ctricos, acero ecol\u00f3gico, productos qu\u00edmicos ecol\u00f3gicos y combustibles de aviaci\u00f3n sostenibles.<\/li>\n<li>Introducci\u00f3n de una nueva exenci\u00f3n fiscal que proporcione una deducci\u00f3n adicional para los ingresos procedentes de la propiedad intelectual.<\/li>\n<li>Cierta reducci\u00f3n de las deducciones asociadas a la investigaci\u00f3n y el desarrollo.<\/li>\n<li>Ampliar las obligaciones de informaci\u00f3n para aplicar el Marco de Informaci\u00f3n sobre Criptoactivos (CARF) y las enmiendas a la Norma Com\u00fan de Informaci\u00f3n (CRS) propuestas por la OCDE.<\/li>\n<li>La introducci\u00f3n del llamado <em>&#8220;r\u00e9gimen de plena responsabilidad del IVA&#8221;,<\/em> por el que los operadores de plataformas digitales intermedias, en lugar de los vendedores extranjeros, pasan a ser plenamente responsables del IVA en las transacciones digitales transfronterizas a consumidores japoneses.<\/li>\n<\/ul>\n<hr \/>\n<h2><strong>Rep\u00fablica Checa<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>PRECIOS DE TRANSFERENCIA. CANON POR CESI\u00d3N DE BIENES INTANGIBLES<\/strong><\/h3>\n<p>Las autoridades fiscales de la Rep\u00fablica Checa observan que las empresas utilizan activos intangibles, como marcas comerciales o productos de software, para trasladar sus beneficios fuera de la Rep\u00fablica Checa. Lo consiguen vendiendo estos activos en el extranjero a precios m\u00ednimos o nulos y cobrando despu\u00e9s al propietario checo original sustanciosos derechos de licencia por su uso.<\/p>\n<p>Actualmente estas pr\u00e1cticas est\u00e1n siendo analizadas con especial atenci\u00f3n por parte de las autoridades fiscales de la Rep\u00fablica Checa.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Lituania<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>SE PROPONEN TIPOS IMPOSITIVOS PREFERENCIALES PARA LOS EXTRAJEROS RESIDENTES<\/strong><\/h3>\n<p>Se ha propuesto una reducci\u00f3n de los tipos impositivos aplicables a determinados extranjeros residentes fiscales en Lituania.<\/p>\n<p>Seg\u00fan el proyecto de ley, los extranjeros que hayan superado con \u00e9xito el examen de lengua estatal lituana se beneficiar\u00edan de tipos reducidos en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas. Concretamente, se aplicar\u00edan tipos impositivos del 10% (frente al 15%) y del 15% (frente al 20%) para las personas que cumplan los requisitos. Estos tipos reducidos ser\u00edan aplicables previa presentaci\u00f3n de los justificantes dentro del primer a\u00f1o siguiente a la fecha de superaci\u00f3n del examen estatal de idiomas.<\/p>\n<p>El objetivo es favorecer la integraci\u00f3n de los extranjeros en la sociedad lituana y fomentar una mayor adopci\u00f3n de la lengua lituana. Actualmente, no se aplica ninguna medida de desgravaci\u00f3n en el Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas a los extranjeros clasificados como residentes fiscales lituanos.<\/p>\n<p>Si se aprueban, estas medidas entrar\u00edan en vigor el 1 de enero de 2025.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Polonia<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>SE APRUEBA EL PROYECTO DE LEY SOBRE LA TRANSPOSICI\u00d3N DEL DAC7 <\/strong><\/h3>\n<p>El 9 de abril de 2024, el Consejo de Ministros adopt\u00f3 un proyecto de ley por el que se modifica la Ley de Intercambio de Informaci\u00f3n en Materia Fiscal con Otros Pa\u00edses, para transponer a la legislaci\u00f3n nacional la <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_e2_41_eng_2011_tt__ad7\">Directiva de modificaci\u00f3n de la Directiva de 2011 sobre cooperaci\u00f3n administrativa (2021\/514) (DAC7)<\/a>.<\/p>\n<p>El proyecto de ley obliga a los operadores de plataformas digitales a recopilar, verificar y notificar informaci\u00f3n sobre los vendedores que utilicen sus plataformas para actividades comerciales que incluyan el alquiler de bienes inmuebles, la prestaci\u00f3n de servicios personales, la venta de bienes y el alquiler de cualquier medio de transporte. Los vendedores de bienes peque\u00f1os y ocasionales, que hayan realizado menos de 30 transacciones de este tipo y cuya remuneraci\u00f3n total por estas transacciones no supere el equivalente a 2.000 euros en un a\u00f1o determinado, est\u00e1n exentos de la obligaci\u00f3n de informar.<\/p>\n<hr \/>\n<p><strong>Uni\u00f3n Europea<\/strong><\/p>\n<p><strong>SE PROPONE APLICAR EN EL EJERCICIO 2025 LA DIRECTIVA SOBRE PRECIOS DE TRANSFERENCIA<\/strong><strong>\u00a0<\/strong><\/p>\n<p>El 10 de abril de <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tns_2023-09-13_e2_2\">2024<\/a>, el pleno del Parlamento Europeo aprob\u00f3 el <a href=\"https:\/\/www.europarl.europa.eu\/doceo\/document\/A-9-2024-0066_EN.pdf\">dictamen<\/a> sobre la <a href=\"https:\/\/taxation-customs.ec.europa.eu\/system\/files\/2023-09\/COM_2023_529_1_EN_ACT_part1_v7.pdf\">Propuesta de directiva sobre precios de transferencia<\/a> (Directiva TP), instando a una aplicaci\u00f3n m\u00e1s r\u00e1pida.<\/p>\n<p>Aunque en general la apoya, el Parlamento Europeo recomienda, entre otros, los siguientes cambios a la propuesta de la Comisi\u00f3n:<\/p>\n<ul>\n<li><u>Una aplicaci\u00f3n m\u00e1s r\u00e1pida:<\/u> el dictamen aprobado exige a los Estados miembros que apliquen la Directiva sobre PT a nivel nacional antes del 31 de diciembre de 2024, con medidas pertinentes aplicables a partir del 1 de enero de 2025 (en lugar del 1 de enero de 2026).<\/li>\n<li><u>Alineaci\u00f3n con las directrices internacionales:<\/u> el dictamen hace hincapi\u00e9 en la alineaci\u00f3n con las \u00faltimas directrices de <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/oecd_tp_guidelines_2022.pdf\">la OCDE sobre precios<\/a> de transferencia, incluidos el Importe A y el Importe B del Primer Pilar para las normas simplificadas sobre precios de transferencia. Adem\u00e1s, reconoce la relevancia potencial de las futuras directrices de la ONU.<\/li>\n<li><u>Documentaci\u00f3n normalizada y transparencia<\/u>: el dictamen aboga por la armonizaci\u00f3n de las normas de documentaci\u00f3n sobre precios de transferencia en toda la UE para reducir la carga que supone el cumplimiento de las normas y, al mismo tiempo, aumentar la transparencia y mitigar los riesgos de elusi\u00f3n fiscal.<\/li>\n<li><u>Restablecimiento del foro de expertos:<\/u> propuesta para restablecer el Foro Conjunto de la UE sobre Precios de Transferencia y renombrarlo como Foro Europeo sobre Precios de Transferencia &#8211; EFTP, compuesto por representantes de los Estados miembros, contribuyentes, acad\u00e9micos y sociedad civil para proporcionar asesoramiento experto.<\/li>\n<li><u>Supervisi\u00f3n parlamentaria:<\/u> mayor participaci\u00f3n parlamentaria como observador en las negociaciones internacionales sobre las Directrices de Precios de Transferencia.<\/li>\n<li><u>Referencia a la propuesta BEFIT:<\/u> reconocimiento de la actual Business in Europe: Marco para la imposici\u00f3n sobre la renta (BEFIT) propuesta y revisi\u00f3n de la aplicaci\u00f3n de la Directiva PT tras la puesta en marcha de BEFIT<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los pr\u00f3ximos pasos incluyen la transmisi\u00f3n del dictamen del Parlamento Europeo al Consejo para su consideraci\u00f3n, seguida de la adopci\u00f3n del acto definitivo por parte de los Estados miembros.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Brasil<\/strong><em>\u00a0<\/em><\/h2>\n<h3><strong>SE ESTABLECEN LAS CONDICIONES QUE DEBEN DE DARSE PARA REGULARIZAR DEUDAS FISCALES RELACIONADAS CON SUBVENCIONES A LA INVERSI\u00d3N<\/strong><\/h3>\n<p>La Hacienda Federal ha establecido condiciones para que los contribuyentes regularicen las deudas fiscales relacionadas con las subvenciones a la inversi\u00f3n.<\/p>\n<p>De acuerdo con la Instrucci\u00f3n Normativa 2.184\/2024, los contribuyentes que deseen regularizar voluntariamente esas deudas (siempre que a\u00fan no hayan sido cobradas oficialmente por la <em>Receita Federal<\/em>) pueden optar por hacerlo:<\/p>\n<ul>\n<li>Pagar la deuda consolidada con un descuento del 80% si el pago se realiza en 12 plazos.<\/li>\n<li>Pagar al menos el 5% de la deuda consolidada en cinco plazos, y el resto de la deuda, con una reducci\u00f3n del 50%, en hasta 60 plazos.<\/li>\n<li>Pagar al menos el 5% de la deuda consolidada en cinco plazos, y el resto de la deuda, con una reducci\u00f3n del 35%, en hasta 84 plazos.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Los contribuyentes pueden adherirse a estos plazos del 10 de abril de 2024 al 30 de abril de 2024 para las deudas relacionadas con hechos ocurridos hasta el 31 de diciembre de 2022, y del 10 de abril de 2024 al 31 de julio de 2024 para los hechos ocurridos a partir de 2023.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Australia<\/strong><em>\u00a0<\/em><\/h2>\n<h3><strong>NUEVAS NORMAS DE SUBCAPITALIZACI\u00d3N<\/strong><\/h3>\n<p>El Parlamento australiano ha aprobado el Proyecto de Ley de Enmienda de las Leyes del Tesoro de 2023, que modifica las <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tns_2023-12-06_au_1\">normas de subcapitalizaci\u00f3n<\/a> y exige a las empresas p\u00fablicas australianas que divulguen informaci\u00f3n sobre sus filiales a partir del 1 de julio de 2023.<\/p>\n<p>Los cambios clave de las normas incluyen la sustituci\u00f3n de la prueba de puerto seguro basada en el valor de los activos del contribuyente por una prueba de ratio fija basada en el EBITDA, la sustituci\u00f3n de la prueba de apalancamiento mundial por una nueva prueba de ratio de grupo, una nueva prueba de endeudamiento externo con terceros y nuevas normas de creaci\u00f3n de deuda.<\/p>\n<p>Las nuevas normas de subcapitalizaci\u00f3n se vienen aplicando en general desde el 1 de julio de 2023, mientras que las normas de creaci\u00f3n de deuda se aplicar\u00e1n a partir del 1 de julio de 2024.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Pa\u00edses Bajos<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>SE PUBLICA UN PROYECTO DE LEY DE MODIFICACIONES FISCALES PARA EL EJERCICIO 2025<\/strong><\/h3>\n<p>Se han publicado las medidas que el gobierno prev\u00e9 incluir en el proyecto de ley de medidas fiscales para el ejercicio 2025 (asimismo, implicar\u00e1 la modificaci\u00f3n de varias leyes relacionadas con diversos impuestos).<\/p>\n<p>Las principales medidas que el gobierno prev\u00e9 incluir en el proyecto de ley son las siguientes, entre otras:<\/p>\n<ul>\n<li>Una enmienda para evitar el uso no intencionado de la exenci\u00f3n del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales aplicable en la permuta de parcelas rurales.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Introducci\u00f3n de una medida para las entidades inmobiliarias que alquilen inmuebles a terceros para combatir el fraccionamiento de pr\u00e9stamos con el fin de evitar la no deducibilidad de los intereses en virtud de la medida de reducci\u00f3n de beneficios.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Una medida para facilitar una fusi\u00f3n simplificada entre empresas hermanas.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Una disposici\u00f3n de indexaci\u00f3n para elevar el umbral a partir del cual se aplica el tipo m\u00e1ximo del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas, junto con una medida para limitar un aumento previamente acordado de dicho umbral.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Ajustes en los procedimientos de recurso para la deducci\u00f3n por inversiones medioambientales y la amortizaci\u00f3n acelerada para inversiones medioambientales.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Cambios en la Ley de Recaudaci\u00f3n de Impuestos y en la Ley de Pensiones para aplicar las decisiones del TJUE sobre la transferencia transfronteriza de los derechos de pensi\u00f3n acumulados.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Ajustes relativos a la coincidencia entre las disposiciones sobre compensaci\u00f3n de p\u00e9rdidas y los beneficios procedentes de la condonaci\u00f3n de deudas para evitar que los cr\u00e9ditos por condonaci\u00f3n sean gravados en estos casos.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Una disminuci\u00f3n de la exenci\u00f3n en el Impuesto sobre Sociedades para las PYME al 12,3% a partir de 2025.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Modificaci\u00f3n del r\u00e9gimen probatorio de sujeci\u00f3n del Impuesto sobre Sociedades debido a la introducci\u00f3n del impuesto m\u00ednimo del 15%.<\/li>\n<\/ul>\n<ul>\n<li>Enmiendas a la exenci\u00f3n de la retenci\u00f3n sobre dividendos del art\u00edculo 4.a) de la Ley de Retenci\u00f3n de Impuestos sobre Dividendos para facilitar las posibilidades de recurso.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Otros proyectos de ley que el gobierno tiene previsto presentar para su aprobaci\u00f3n parlamentaria el pr\u00f3ximo a\u00f1o son:<\/p>\n<ul>\n<li>Un proyecto de ley sobre las revisiones de oficio.<\/li>\n<li>Un proyecto de ley sobre las facilidades de sucesi\u00f3n empresarial para combatir los abusos.<\/li>\n<li>Un proyecto de ley para endurecer el Impuesto sobre el CO2 de la industria para la financiaci\u00f3n de medidas clim\u00e1ticas.<\/li>\n<\/ul>\n<p>El conjunto de medidas fiscales que el gobierno propone anualmente recibe el nombre de <em>\u201cEl Plan Fiscal\u201d. <\/em>Consiste en un conjunto de proyectos de ley que plantean modificaciones en diversos impuestos.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Portugal<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>SE PLANTEAN DIVERSAS MEDIDAS DE \u00cdNDOLE FISCAL<\/strong><\/h3>\n<p>Tras las elecciones generales celebradas el 10 de marzo de 2024, el nuevo gobierno ha anunciado un plan para reducir la carga fiscal de las personas f\u00edsicas y las empresas.<\/p>\n<p>Aunque las propuestas no tienen un car\u00e1cter definitivo y no se han hecho p\u00fablicas de forma \u00edntegra, el gobierno se ha comprometido a adoptar las siguientes medidas, entre otras:<\/p>\n<ul>\n<li>Reducir gradualmente el tipo del Impuesto sobre Sociedades (CIT) hasta el 15% (actualmente es del 21%) en los pr\u00f3ximos 3 a\u00f1os.<\/li>\n<li>Reducir los tipos del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas (IRPF) entre un 0,5% y un 3%, centr\u00e1ndose en los tramos de renta de la clase media.<\/li>\n<li>Aplicar desgravaciones fiscales para fomentar el ahorro.<\/li>\n<li>Eximir del Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales y Actos Jur\u00eddicos Documentados la adquisici\u00f3n de bienes inmuebles por personas f\u00edsicas de hasta 35 a\u00f1os en la medida en que est\u00e9n destinados a ser utilizados como vivienda habitual del comprador.<\/li>\n<li>Eliminar las sanciones sobre las actividades de alquiler a corto plazo (recientemente promulgadas por el gobierno anterior).<\/li>\n<li>Adoptar incentivos para hacer frente a la crisis de vivienda y fomentar la construcci\u00f3n de vivienda nueva.<\/li>\n<\/ul>\n<p>Estas medidas deben considerarse como una declaraci\u00f3n de intenciones del nuevo gobierno. El calendario de aplicaci\u00f3n se determinar\u00e1 en los pr\u00f3ximos meses. Adem\u00e1s, dado que el nuevo gobierno no tiene mayor\u00eda en el parlamento, la aprobaci\u00f3n de las medidas anteriores no est\u00e1 garantizada y estar\u00e1 sujeta a negociaciones con el resto de partidos pol\u00edticos.<\/p>\n<hr \/>\n<h2><strong>Colombia<\/strong><\/h2>\n<h3><strong>SE ANALIZAN LAS CL\u00c1USULAS DE NMF EN LOS TRATADOS FISCALES CON CHILE, ESPA\u00d1A Y SUIZA<\/strong><\/h3>\n<p>El Tribunal Supremo Administrativo ha concluido que la disposici\u00f3n de naci\u00f3n m\u00e1s favorecida (NMF) de los tratados tributarios suscritos por Colombia con <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_cl-co_02_eng_2007_tt__td1\">Chile<\/a>, <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-es_02_eng_2005_tt__td1\">Espa\u00f1a<\/a> y <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-ch_02_eng_2007_tt__td1\">Suiza<\/a> no se activ\u00f3 con la entrada en vigor del <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-uk_01_eng_2016_tt__td1\">Tratado sobre el Impuesto de Renta entre Colombia y el Reino Unido (2016)<\/a>, confirmando la posici\u00f3n expresada por la <em>Direcci\u00f3n de Impuestos y Aduanas Nacionales <\/em><em>(DIAN)<\/em> en la Sentencia 0191 de 2020.<\/p>\n<p>En virtud del <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-uk_01_eng_2016_tt__td1\">Tratado sobre el Impuesto sobre la Renta entre Colombia y el Reino Unido (2016)<\/a>, los pagos por servicios t\u00e9cnicos, asistencia t\u00e9cnica y servicios de consultor\u00eda no est\u00e1n incluidos en la definici\u00f3n de <em>&#8220;regal\u00edas&#8221;<\/em> prevista en el art\u00edculo 12. Por lo tanto, al cumplirse las condiciones para la activaci\u00f3n de la cl\u00e1usula NMF en los tratados tributarios firmados por Colombia con <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_ca-co_02_eng_2008_tt__td1\">Canad\u00e1<\/a>, la <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-cz_01_eng_2012_tt__td1\">Rep\u00fablica Checa<\/a>, <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-mx_02_eng_2009_tt__td1\">M\u00e9xico<\/a> y <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-pt_01_eng_2010_tt__td1\">Portugal<\/a>, este tipo de pagos ya no se tratan como regal\u00edas, sino como beneficios empresariales en virtud del art\u00edculo 7.<\/p>\n<p>El Tribunal Supremo Administrativo estableci\u00f3 que, en relaci\u00f3n con los tratados tributarios suscritos por Colombia con <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_cl-co_02_eng_2007_tt__td1\">Chile<\/a>, <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-es_02_eng_2005_tt__td1\">Espa\u00f1a<\/a> y <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-ch_02_eng_2007_tt__td1\">Suiza<\/a>, no se cumpl\u00edan las condiciones para la activaci\u00f3n de la disposici\u00f3n NMF. En estos casos, la activaci\u00f3n de la disposici\u00f3n NMF est\u00e1 sujeta a una exenci\u00f3n o reducci\u00f3n del tipo impositivo acordado para los c\u00e1nones en un tratado fiscal posterior, y como el <a href=\"https:\/\/research.ibfd.org\/#\/doc?url=\/linkresolver\/static\/tt_co-uk_01_eng_2016_tt__td1\">Tratado entre Colombia y el Reino Unido (2016<\/a>) no prev\u00e9 un tipo impositivo reducido ni una exenci\u00f3n, la cl\u00e1usula NMF no puede activarse.<\/p>\n<p>A esta conclusi\u00f3n lleg\u00f3 el Tribunal Supremo Administrativo (<em>Consejo de Estado)<\/em>, en la Decisi\u00f3n n\u00ba 25411 de 4 de abril de 2024, que recientemente se ha hecho p\u00fablica.<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>Australia RESOLUCI\u00d3N DE LA AGENCIA TRIBUTARIA EN MATERIA DE PRECIOS DE TRANSFERENCIA: PR\u00c9STAMO INTRAGRUPO El Tribunal Federal Plenario ha emitido una importante resoluci\u00f3n (caso Singapore Telecom Australia Investments Pty Ltd v. 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