{"id":7023,"date":"2021-02-03T09:30:18","date_gmt":"2021-02-03T08:30:18","guid":{"rendered":"https:\/\/www.lksnext.com\/es\/?post_type=noticias_boletin&p=7023"},"modified":"2021-02-05T09:44:30","modified_gmt":"2021-02-05T08:44:30","slug":"materia-fiscal-internacional","status":"publish","type":"noticias_boletin","link":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/noticias_boletin\/materia-fiscal-internacional\/","title":{"rendered":"MATERIA FISCAL INTERNACIONAL"},"content":{"rendered":"

COLOMBIA<\/strong><\/h2>\n

Se aprueba la nueva unidad de valor tributario<\/strong><\/h3>\n

El pasado mes de diciembre se aprob\u00f3 la Norma Administrativa 111 del 11 de diciembre de 2020, por la que se aprueba el nuevo importe de la Unidad de Valor Tributario\u00a0 (UVT) para el ejercicio 2021.<\/p>\n

La autoridad tributaria increment\u00f3 en 1,97% la UVT con respecto a la vigente durante el a\u00f1o 2020 (COP 35.607). En consecuencia, a partir del 1 de enero de 2021, la UVT asciende a COP 36.308.<\/p>\n

La UVT se ajusta anualmente con base en la variaci\u00f3n acumulada del \u00edndice de precios al consumidor, la cual es certificada por el Departamento Administrativo Nacional de Estad\u00edstica (DANE).<\/p>\n

Nuevos incentivos fiscales para la actividad turistica<\/strong><\/h3>\n

El Congreso de los Diputados aprob\u00f3 la Ley 2.068, mediante la cual introduce una ser de beneficios fiscales aplicables a partir del 31 de diciembre de 2020.<\/p>\n

Algunos de los beneficios fiscales son los siguientes:<\/p>\n

    \n
  • Se concede un cr\u00e9dito fiscal en el Impuesto sobre Sociedades que inviertan en la adquisici\u00f3n de bienes inmuebles para la conservaci\u00f3n y renovaci\u00f3n de los recursos naturales. El cr\u00e9dito fiscal equivale al 25% del importe invertido. Se pueden llevar a cabo actividades tur\u00edsticas en el mismo, pero no deben superar una superficie m\u00e1xima del 20% del inmueble (35% para proyectos tur\u00edsticos especiales).<\/li>\n
  • Se ampl\u00eda la aplicaci\u00f3n del tipo impositivo del 9% del Impuesto sobre Sociedades a los siguientes supuestos:<\/li>\n
  • Durante 20 a\u00f1os, para los servicios prestados en hoteles remodelados o nuevos construidos antes de 2031 (antes 2029) en municipios de hasta 200.000 habitantes.<\/li>\n
  • Durante 10 a\u00f1os, para los servicios prestados en hoteles remodelados o nuevos construidos antes de 2027 (antes 2023) en municipios de 200.000 habitantes o m\u00e1s.<\/li>\n
  • Durante 20 a\u00f1os, para los nuevos proyectos de parques tem\u00e1ticos, ecotur\u00edsticos o agrotur\u00edsticos construidos antes de 2031 (antes 2029) en municipios de menos de 200.000 habitantes.<\/li>\n
  • Durante 10 a\u00f1os, para los nuevos proyectos de parques tem\u00e1ticos, ecotur\u00edsticos o agrotur\u00edsticos construidos antes de 2027 (antes 2023) en poblaciones de m\u00e1s de 200.000 habitantes.<\/li>\n
  • Durante 10 a\u00f1os, para los servicios prestados en parques tem\u00e1ticos que se remodelen y\/o ampl\u00eden antes de 2027 (antes 2024), si el valor de la renovaci\u00f3n o ampliaci\u00f3n no es inferior al 33% (antes 50%) del valor de los activos<\/li>\n
  • Durante 10 a\u00f1os, para los servicios de atenci\u00f3n, alimentaci\u00f3n, enfermer\u00eda, alojamiento, fisioterapia, recuperaci\u00f3n y otros servicios de asistencia prestados a turistas mayores de 60 a\u00f1os, que hayan estado operando antes del 1 de enero de 2020, siempre que las instalaciones hayan sido renovadas o ampliadas entre 2020 y 2026, y el valor de la renovaci\u00f3n o ampliaci\u00f3n no sea inferior al 50% del coste de adquisici\u00f3n de los bienes inmuebles renovados o ampliados<\/li>\n
  • Se aplica un tipo impositivo del 5% en el IVA a los billetes de avi\u00f3n de pasajeros y servicios relacionados hasta el 31 de diciembre de 2022 (normalmente se aplica un tipo del 19%).<\/li>\n
  • Se aplica un tipo impositivo del 0% en el IVA a la prestaci\u00f3n de servicios de hosteler\u00eda y turismo hasta el 31 de diciembre de 2021 (normalmente se aplica un tipo del 19%).<\/li>\n
  • Exenci\u00f3n del IVA para la venta de artesan\u00eda hasta el 31 de diciembre de 2021 (normalmente, se aplica un tipo de IVA del 19%).<\/li>\n
  • Exenci\u00f3n del Impuesto Nacional sobre el Consumo para la venta de alimentos y bebidas en restaurantes hasta el 31 de diciembre de 2021 (normalmente, se aplica un tipo del 8%).<\/li>\n
  • Exenci\u00f3n del IVA para la venta de alimentos y bebidas en virtud de acuerdos de franquicia hasta el 31 de diciembre de 2021 (normalmente, se aplica un tipo de IVA del 19%).<\/li>\n
  • Las personas y empresas que realicen actividades de hosteler\u00eda, agencias de viajes y turismo en la Isla de San Andr\u00e9s, Providencia y\/o Santa Catalina antes del 16 de noviembre de 2020, que tengan empleados residentes en ella, podr\u00e1n deducir a efectos del impuesto sobre la renta una cantidad equivalente al 200% de los salarios y prestaciones obligatorias pagadas a dichos empleados durante 2021.<\/li>\n
  • Los prestadores de determinados servicios tur\u00edsticos no est\u00e1n obligados a pagar hasta el 31 de diciembre de 2021 el recargo o tasa especial por la prestaci\u00f3n del servicio el\u00e9ctrico (es decir, un recargo que asciende al 20% de la factura del servicio el\u00e9ctrico). Estos servicios tur\u00edsticos incluyen, en general, los servicios de alojamiento, la organizaci\u00f3n y promoci\u00f3n de exposiciones, convenciones, congresos y reuniones, y los parques de atracciones y tem\u00e1ticos.<\/li>\n<\/ul>\n
    \n

    RUMAN\u00cdA<\/strong><\/h2>\n

    Nueva lista de jurisdicciones que intercambian informaci\u00f3n en el marco del acuerdo multilateral<\/strong><\/h3>\n

    El pasado 14 de diciembre de 2020, la Agencia Nacional de Administraci\u00f3n Fiscal aprob\u00f3 la Orden que actualiza la lista de jurisdicciones que intercambian autom\u00e1ticamente informaci\u00f3n fiscal con Ruman\u00eda en virtud del Acuerdo Multilateral de Autoridad Competente. La Orden a\u00f1ade 2 nuevas jurisdicciones (Brun\u00e9i y Nueva Caledonia) a las 59 jurisdicciones previamente listadas.<\/p>\n

    \n

    ECUADOR<\/strong><\/h2>\n

    Se modifica el tipo impositivo del impuesto sobre la renta de las personas f\u00edsicas<\/strong><\/h3>\n

    La Administraci\u00f3n Tributaria ha ajustado los tramos del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas y del impuesto sobre Sucesiones y Donaciones, de la siguiente manera:<\/p>\n

      \n
    • Impuesto a la Renta de las Personas F\u00edsicas:<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
      Base Imponible<\/strong><\/th>\nCuota fija m\u00ednima<\/strong><\/th>\nPorcentaje sobre el exceso<\/strong><\/th>\n<\/th>\n<\/tr>\n
      0<\/td>\n–<\/td>\n11.212<\/td>\n0<\/td>\n0%<\/td>\n<\/tr>\n
      11.212<\/td>\n–<\/td>\n14.285<\/td>\n0<\/td>\n5%<\/td>\n<\/tr>\n
      14.285<\/td>\n–<\/td>\n17.854<\/td>\n154<\/td>\n10%<\/td>\n<\/tr>\n
      17.854<\/td>\n–<\/td>\n21.442<\/td>\n511<\/td>\n12%<\/td>\n<\/tr>\n
      21.442<\/td>\n–<\/td>\n42.874<\/td>\n941<\/td>\n15%<\/td>\n<\/tr>\n
      42.874<\/td>\n–<\/td>\n64.297<\/td>\n4.156<\/td>\n20%<\/td>\n<\/tr>\n
      64.297<\/td>\n–<\/td>\n85.729<\/td>\n8.440<\/td>\n25%<\/td>\n<\/tr>\n
      85.729<\/td>\n–<\/td>\n114.288<\/td>\n13.798<\/td>\n30%<\/td>\n<\/tr>\n
      114.288<\/td>\n–<\/td>\ny sobre<\/td>\n22.366<\/td>\n35%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n
        \n
      • Impuesto sobre Sucesiones y Donaciones<\/li>\n<\/ul>\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n\n
        Base Imponible<\/strong><\/th>\nCuota fija m\u00ednima<\/strong><\/th>\nPorcentaje sobre el exceso<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n
        0<\/td>\n–<\/td>\n71.434<\/td>\n0<\/td>\n0%<\/td>\n<\/tr>\n
        71.434<\/td>\n–<\/td>\n142.868<\/td>\n0<\/td>\n5%<\/td>\n<\/tr>\n
        142.868<\/td>\n–<\/td>\n285.737<\/td>\n3.572<\/td>\n10%<\/td>\n<\/tr>\n
        285.737<\/td>\n–<\/td>\n428.635<\/td>\n17.859<\/td>\n15%<\/td>\n<\/tr>\n
        428.635<\/td>\n–<\/td>\n571.523<\/td>\n39.293<\/td>\n20%<\/td>\n<\/tr>\n
        571.523<\/td>\n–<\/td>\n714.391<\/td>\n67.871<\/td>\n25%<\/td>\n<\/tr>\n
        714.391<\/td>\n–<\/td>\n857.240<\/td>\n103.588<\/td>\n30%<\/td>\n<\/tr>\n
        857.240<\/td>\n–<\/td>\ny sobre<\/td>\n146.443<\/td>\n35%<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

        Estas dos nuevas escalas de los tipos impositivos del IRPF y ISD son de aplicaci\u00f3n a aquellas rentas generadas a partir del 1 de enero de 2021.<\/p>\n

        \n

        FRANCIA<\/strong><\/h2>\n

        Se modifican varias normativas fiscales<\/strong><\/h3>\n

        El pasado 30 de diciembre de 2020, se public\u00f3 al Ley que aprueba los presupuestos para el a\u00f1o 2021. En dicha Ley se incluyeron varios incentivos fiscales destinados a aplicar el Plan de Recuperaci\u00f3n de Francia y a apoyar a las empresas y los contribuyentes afectados por la pandemia del COVID-19, as\u00ed como medidas fiscales m\u00e1s generales para 2021.<\/p>\n

          \n
        • Estas estas modificaciones e incentivos aprobados, en lo que respecta al Impuesto sobre Sociedades<\/u>\u00a0<\/strong>podemos destacar las siguientes:\n
            \n
          • El tipo impositivo general para el ejercicio 2021 es del 26,5%, aplicable a aquellas empresas con un volumen de operaciones inferior a 250 millones de Euros, y del 27,5% para las grandes empresas, aplicables a aquellas empresas cuyo volumen de operaciones igual o superior a 250 millones de Euros. Por tanto, la retenci\u00f3n en origen sobre los dividendos y c\u00e1nones pagados a entidades no residentes se reduce en consecuencia al 26,5%.<\/li>\n
          • El tipo impositivo reducido del 15%, hasta 38.120 Euros de beneficio, se ampl\u00eda a las empresas cuyo volumen de operaciones anual no supere los 10 millones de Euros (el umbral anterior era de 7,63 millones de Euros).<\/li>\n
          • La contribuci\u00f3n sobre el incremento de valor de las empresas (Cotisation sur la valeur ajout\u00e9e des entreprises – CVAE) se reduce en un 50% para todos los contribuyentes incluidos en su \u00e1mbito de aplicaci\u00f3n.<\/li>\n
          • Se establece una neutralizaci\u00f3n facultativa de la revalorizaci\u00f3n gratuita de los activos materiales y financieros para que las empresas puedan ofrecer una imagen m\u00e1s precisa de sus estados contables.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n
          • En lo que respecta a las modificaciones que afectan a las personas f\u00edsicas<\/u><\/strong> y otros impuestos podemos destacar las siguientes:\n
              \n
            • Se mantiene para 2021 y en adelante la retenci\u00f3n en origen sobre los rendimientos del trabajo y asimilados pagados a los no residentes prevista en el art\u00edculo 182 A del C\u00f3digo Fiscal franc\u00e9s;<\/li>\n
            • El cr\u00e9dito de Impuesto sobre la Transici\u00f3n Energ\u00e9tica (CITE) se sustituye por el pago de una prima (Ma Prime R\u00e9nov’) para las obras de renovaci\u00f3n que mejoren el rendimiento energ\u00e9tico de un inmueble. La Ley de Finanzas tambi\u00e9n introdujo un nuevo cr\u00e9dito fiscal para la adquisici\u00f3n e instalaci\u00f3n de sistemas de carga para veh\u00edculos el\u00e9ctricos;<\/li>\n
            • El r\u00e9gimen “Pinel” que incentiva las inversiones en viviendas destinadas al alquiler (dispositif Pinel d’investissement locatif) se ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2024. Las condiciones del r\u00e9gimen no cambiar\u00e1n en 2021 y 2022, pero los beneficios fiscales se modificar\u00e1n a partir de 2023.<\/li>\n
            • El r\u00e9gimen “Madelin” (dispositif Madelin) que prev\u00e9 una reducci\u00f3n fiscal para las suscripciones en el capital de las peque\u00f1as y medianas empresas se ha prorrogado hasta el 31 de diciembre de 2021.<\/li>\n<\/ul>\n<\/li>\n<\/ul>\n
              \n

              REP\u00daBLICA DOMINICANA<\/strong><\/h3>\n

              Nuevos tipo de retenci\u00f3n aplicables a personas f\u00edsicas<\/strong><\/h2>\n

              El pasado 30 de diciembre de 2020, la Direcci\u00f3n General de Impuestos Internos de la Rep\u00fablica Dominicana public\u00f3 los tipos impositivos progresivos de retenci\u00f3n y los umbrales aplicables en el ejercicio 2021.<\/p>\n

              El umbral exento en el Impuestos sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas para 2021 se fija en 416.220 DOP (peso de la Rep\u00fablica Dominicana).<\/p>\n

              Los tramos y tipos impositivos progresivos del Impuesto sobre la Renta de las Personas F\u00edsicas son los siguientes:<\/p>\n\n\n\n\n\n\n
              Base Imponible<\/strong><\/th>\nTipo %<\/strong><\/th>\n<\/tr>\n
              416.220<\/td>\n\u2013<\/td>\n624.329<\/td>\n15<\/td>\n<\/tr>\n
              624.329,01<\/td>\n\u2013<\/td>\n867.123<\/td>\n20<\/td>\n<\/tr>\n
              867.123,01<\/td>\n–<\/td>\nY sobre<\/td>\n25<\/td>\n<\/tr>\n<\/tbody>\n<\/table>\n

               <\/p>\n

              Nuevos incentivos fiscales para la industria<\/strong><\/h3>\n

              El pasado 28 de diciembre de 2020, el Presidente de la Rep\u00fablica Dominicana public\u00f3 las Leyes modificadas de Innovaci\u00f3n y Competitividad Industrial, extendiendo determinados incentivos fiscales a 15 a\u00f1os adicionales.<\/p>\n

              Entre estos incentivos fiscales podemos destacar:<\/p>\n

                \n
              • Reducci\u00f3n del 50% del Impuesto sobre la Transferencia de Bienes y Servicios (ITBIS) y a la importaci\u00f3n de materias primas, maquinarias y bienes de capital.<\/li>\n
              • Cierta compensaci\u00f3n de la remesa de ITBIS.<\/li>\n
              • Depreciaci\u00f3n acelerada o, alternativamente, una desgravaci\u00f3n por inversi\u00f3n del 50% del valor de adquisici\u00f3n de maquinaria, dispositivos y tecnolog\u00eda.<\/li>\n
              • Exclusi\u00f3n de los activos fijos adquiridos durante el per\u00edodo de renovaci\u00f3n del inmovilizado de la base imponible a efectos del Impuesto sobre Activos (art\u00edculo 19 de la Ley 557-05).<\/li>\n<\/ul>\n

                Los incentivos fiscales mencionados, entre otros, ten\u00eda fecha fin el pasado 31 de diciembre de 2020, por lo que mediante esta Ley se ampl\u00eda su aplicaci\u00f3n 15 a\u00f1os o m\u00e1s.<\/p>\n

                \n

                REINO UNIDO<\/strong><\/h2>\n

                Se elimina la compra libre de impuestos y el r\u00e9gimen de exportaci\u00f3n, al por menor, del IVA<\/strong><\/h3>\n

                El pasado 11 de diciembre de 2020, el Reino Unido public\u00f3 un documento en el que confirma la retirada tanto de las compras libres de impuestos como del r\u00e9gimen de exportaci\u00f3n al por menor del IVA a partir del 1 de enero de 2021:<\/p>\n

                  \n
                • Se retira la compra libre de impuestos en puertos y aeropuertos en el Reino Unido. Se trata de una concesi\u00f3n legal adicional que permit\u00eda vender mercanc\u00edas al tipo cero de IVA como si hubieran sido exportadas por el minorista.<\/li>\n
                • Se suprime el r\u00e9gimen de exportaci\u00f3n al por menor del IVA en Gran Breta\u00f1a, pero no en Irlanda del Norte. Este r\u00e9gimen permit\u00eda a los visitantes extranjeros comprar bienes y recuperar el IVA una vez que sal\u00edan de la Uni\u00f3n Europea.<\/li>\n<\/ul>\n

                  Existen normas especiales para los bienes adquiridos en Irlanda del Norte en el marco del r\u00e9gimen de exportaci\u00f3n al por menor que se llevan posteriormente a Gran Breta\u00f1a.<\/p>\n

                  Reglas aplicables en la recuperaci\u00f3n del IVA por parte de personas jur\u00eddicas no residentes<\/strong><\/h3>\n

                  El pasado 31 de diciembre de 2020, la Hacienda Tributaria de Reino Unido (HMRC) actualiz\u00f3 sus directrices proporcionando aclaraciones con respecto a la capacidad de las empresas no residentes se recuperar el IVA soportado en la adquisici\u00f3n de bienes y servicios en Reino Unido.<\/p>\n

                  La gu\u00eda establece los siguientes puntos:<\/p>\n

                    \n
                  • Qui\u00e9n puede solicitar la devoluci\u00f3n del IVA.<\/li>\n
                  • En qu\u00e9 desgravaciones se puede y no se puede reclamar el IVA.<\/li>\n
                  • C\u00f3mo solicitar la devoluci\u00f3n del IVA.<\/li>\n
                  • Cu\u00e1les son los l\u00edmites m\u00ednimos para solicitar la devoluci\u00f3n del IVA.<\/li>\n
                  • Cu\u00e1les son los documentos necesarios.<\/li>\n
                  • Cu\u00e1les son los plazos para solicitar la devoluci\u00f3n del IVA.<\/li>\n<\/ul>\n
                    \n

                    INDIA<\/strong><\/h2>\n

                    Se habilita un portal electr\u00f3nico que informa sobre la evasi\u00f3n fiscal en India<\/strong><\/h3>\n

                    Para promover la gobernanza electr\u00f3nica y animar a los contribuyentes a participar en la lucha contra la evasi\u00f3n fiscal, la Junta Central de Impuestos Directos ha puesto en marcha un portal electr\u00f3nico dedicado a recibir denuncias por evasi\u00f3n fiscal, activos e ingresos extranjeros no declarados y determinadas transacciones (transacciones en las que se transfieren bienes a una persona a cambio de una contraprestaci\u00f3n pagada o proporcionada por otra persona).<\/p>\n

                    Los informadores pueden presentar denuncias sobre violaciones de la Ley del Impuesto sobre la Sociedades, la Ley del Impuesto sobre la renta de las Personas Fiscas, la Ley de Imposici\u00f3n de Impuestos sobre el Dinero Negro (Activos e Ingresos Extranjeros no Declarados) y la Ley de Prevenci\u00f3n de determinadas Transacciones.<\/p>\n

                    Los informantes pueden tener o no un n\u00famero de cuenta permanente (PAN) o Aadhar, y pueden optar por reclamar una recompensa.<\/p>\n

                    Se puede acceder al portal electr\u00f3nico en el sitio web del CBDT.<\/p>\n

                    \n

                    PER\u00da<\/strong><\/h2>\n

                    Se prorrogan los incentivos a efectos del impuesto sobre el valor a\u00f1adido<\/strong><\/h3>\n

                    El pasado 31 de diciembre de 2020, se public\u00f3 en el Bolet\u00edn Oficial la Ley 31105, la cual entra en vigor al d\u00eda siguiente de su publicaci\u00f3n.<\/p>\n

                    La Administraci\u00f3n Tributaria de Per\u00fa ha ampliado, hasta el 31 de diciembre de 2021, la vigencia de los siguientes incentivos aplicables en el IVA:<\/p>\n

                      \n
                    • Exenci\u00f3n del IVA para los bienes enumerados en los Ap\u00e9ndices I y II de la Ley del IVA.<\/li>\n
                    • Devoluci\u00f3n del IVA pagado en la adquisici\u00f3n de bienes y servicios a trav\u00e9s de fondos derivados de donaciones extranjeras y una devoluci\u00f3n del IVA pagado por las misiones diplom\u00e1ticas.<\/li>\n
                    • Exenci\u00f3n del IVA concedida a las instituciones dedicadas a la emisi\u00f3n de dinero electr\u00f3nico.<\/li>\n<\/ul>\n

                      La Administraci\u00f3n Tributaria publicar\u00e1, en su p\u00e1gina web, la informaci\u00f3n pertinente sobre la aplicaci\u00f3n de estos incentivos.<\/p>\n

                       <\/p>\n

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                      COLOMBIA Se aprueba la nueva unidad de valor tributario El pasado mes de diciembre se aprob\u00f3 la Norma Administrativa 111 del 11 de diciembre de 2020, por la que se aprueba el nuevo importe de la Unidad de Valor Tributario\u00a0 (UVT) para el ejercicio 2021. La autoridad tributaria increment\u00f3 en 1,97% la UVT con respecto […]<\/p>\n","protected":false},"featured_media":0,"template":"","tipo_articulo":[3187],"ambito_geografico":[3196],"boletin":[3469],"class_list":["post-7023","noticias_boletin","type-noticias_boletin","status-publish","hentry","tipo_articulo-materia-fiscal","ambito_geografico-internacional","boletin-enero-2021"],"acf":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/wp-json\/wp\/v2\/noticias_boletin\/7023","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/wp-json\/wp\/v2\/noticias_boletin"}],"about":[{"href":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/wp-json\/wp\/v2\/types\/noticias_boletin"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7023"}],"wp:term":[{"taxonomy":"tipo_articulo","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/wp-json\/wp\/v2\/tipo_articulo?post=7023"},{"taxonomy":"ambito_geografico","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/wp-json\/wp\/v2\/ambito_geografico?post=7023"},{"taxonomy":"boletin","embeddable":true,"href":"https:\/\/www.lksnext.com\/eu\/wp-json\/wp\/v2\/boletin?post=7023"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}